Nouvelle règle fiscale en Thaïlande : Juin 2025

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Nouvelle règle fiscale en Thaïlande : une aubaine pour les expatriés et résidents fiscaux

Revenus étrangers transférés dans les deux ans : bientôt exonérés d’impôt

Le Département des impôts thaïlandais vient d’annoncer une réforme majeure favorable aux expatriés et résidents fiscaux : les revenus étrangers transférés en Thaïlande dans un délai de deux ans seront exonérés d’impôt. Cette mesure, en attente d’approbation finale sous forme de décret royal d’ici fin 2025, vise à stimuler les investissements, alléger la charge fiscale et s’aligner sur les standards internationaux de l’OCDE.

Pourquoi cette réforme maintenant ?

Jusqu’au 1er janvier 2024, la règle était claire : seuls les revenus étrangers transférés en Thaïlande l’année même de leur génération étaient soumis à l’impôt. Tout revenu rapatrié plus tard échappait à l’imposition. Mais depuis début 2024, tout revenu étranger importé, peu importe sa date de génération, est imposable si le contribuable réside en Thaïlande plus de 180 jours.

Cette nouvelle réforme vise à corriger ce durcissement, en introduisant une fenêtre fiscale de deux ans. Tout revenu étranger transféré en Thaïlande dans les deux années suivant sa génération ne sera pas imposé.

Qui est concerné ?

La mesure s’applique à tous les résidents fiscaux de Thaïlande, y compris les étrangers, à condition de résider au moins 180 jours par an sur le territoire.

👉 Sont exonérés :

Les intérêts
Les dividendes
Les revenus issus d’investissements à l’étranger

❌ Ne sont pas concernés :

Les transferts de capital (ex : vente de biens)
Les revenus générés avant l’entrée en vigueur de la nouvelle règle

Quel impact pour les expatriés ?

« Nous voulons que l’argent revienne en Thaïlande pour stimuler l’économie », a déclaré Pinsai Suraswadi, Directeur général du Département des recettes.

Le gouvernement estime que les résidents fiscaux thaïlandais détiennent plus de 2 000 milliards de bahts d’actifs à l’étranger, générant des centaines de milliards de revenus chaque année. Rapatrier ne serait-ce que 10 % de cette richesse pourrait injecter 200 milliards de bahts dans l’économie locale.

Cette réforme fiscale simplifie aussi la vie des expatriés vivant de pensions, de loyers ou de placements offshore, souvent perdus face à des règles complexes.

Une stratégie alignée sur les standards OCDE

La réforme vise aussi à répondre aux attentes de l’Organisation de coopération et de développement économiques (OCDE), que la Thaïlande ambitionne de rejoindre. Elle s’inscrit dans une volonté plus large de moderniser le système fiscal thaïlandais tout en restant compétitive face à des voisins comme Singapour ou la Malaisie, connus pour leurs politiques fiscales attractives.

Attention : pas rétroactive

Cette exonération ne s’appliquera qu’aux revenus générés après l’entrée en vigueur du décret. Les revenus étrangers perçus avant 2025 resteront imposables s’ils sont transférés cette année.

Qu’en est-il des conventions fiscales bilatérales ?

La Thaïlande a signé des accords de non-double imposition (DTA) avec 63 pays. Ces accords permettent de déduire les impôts déjà payés à l’étranger, dans certaines limites. Toutefois, leur application est complexe, chaque traité étant différent.

Par exemple :

Si vous avez payé 40 % d’impôt à l’étranger, mais que le taux thaïlandais est de 35 %, vous ne pourrez créditer que 35 %.
Les revenus passifs (dividendes, intérêts) ne donnent pas droit aux mêmes déductions que les salaires.

Ce qu’il faut retenir

✅ Revenus étrangers exonérés d’impôt s’ils sont transférés dans les deux ans suivant leur génération
✅ Applicable uniquement aux résidents fiscaux (≥180 jours par an en Thaïlande)
❌ Non rétroactif : les revenus de 2024 restent imposables s’ils sont transférés
📅 Mise en place prévue fin 2025 sous forme de décret royal

💬 « Ce décret n’a pas pour but de sanctionner, mais d’encourager les transferts de capitaux vers la Thaïlande », a conclu le directeur du Département des impôts.

Source : thaiexaminer.com

Préparez-vous dès maintenant

Les autorités thaïlandaises encouragent les contribuables à planifier dès maintenant leurs stratégies de transfert. Une fenêtre fiscale de deux ans s’ouvrira bientôt : une opportunité à saisir pour rapatrier des fonds en toute légalité, sans impact fiscal.

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